Дата на фактура и дата на данъчно събитие

Можем ли да закупим стока и/или услуга и да издадем или получим фактура след това?

Да, това е напълно възможно, но в сроковете, предвидени в ЗДДС.

Данъчно събитие и издаване на фактура

Да приемем, че продадете на клиент стока и той се върне след няколко дни, за да си поиска фактурата.

Датата на данъчното събитие ще бъде датата на касовия бон или складовата разписка. Датата на фактурата ще бъде текущата дата, но не по-късно от 5 дни от датата на касовия бон или складовата разписка.

Не е задължително датата на фискалния бон и датата на фактурата да са едни и същи.

Датата на данъчното събитие във фактурата

Повечето от вас са обърнали внимание, че в бланката на фактурата има поле за "Дата на данъчно събитие".

Съгласно чл. 25 от ЗДДС, това е датата, на която:
- Собствеността на стоката е прехвърлена
- Извършена е продажбата
- Извършена е услугата

В повечето случаи това може да се удостовери с документ, като:
- Стокова или складова разписка
- Касова бележка за получена стока
- Протокол за извършена услуга (например строителна)

При попълване на датата на данъчното събитие винаги се ръководете от датата на продажбата.

Датата на самата фактура

Датата на фактурата може да е различна от датата на данъчното събитие.

Съгласно чл. 113 от ЗДДС, датата на фактурата трябва да бъде не по-късно от 5 дни от:
- Датата на данъчното събитие
- Датата на получаване на плащането

При попълване на датата на фактурата винаги се ръководете от датата на данъчното събитие.

Не по-късно от 5 дни от ТАЗИ дата.

Ще има ли глоби при неспазване на сроковете?

Датите са изключително важни за начисляването на ДДС.

Ако:
- Не отразите коректно датата на данъчното събитие → глоба в размер на данъка, но не по-малко от 500 лв. (чл. 180 от ЗДДС)
- Не спазите срока за издаване на фактура → глоба в размер на 25% от стойността на данъка, но не по-малко от 250 лв. (чл. 182 от ЗДДС)

Съвет

Консултирайте се с вашия счетоводител и не се поддавайте на натиск от клиенти относно датите на документите.

Има и други условности, които не са обхванати в тази статия.
Ако имате въпроси – пишете!